中庄镇工会审计报告

审 计 报 告

源大专审字（2020）

 

沂源县中庄镇总工会：

我们接受沂源县总工会委托,对沂源县中庄镇总工会2018年度、2019年度的财务收支管理和专项资金使用情况进行审计。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料的真实、合法、准确是沂源县中庄镇总工会管理当局的责任, 沂源县中庄镇总工会对此做出了书面承诺。我们的责任是对沂源县中庄镇总工会2018年度、2019年度财务收支的真实性、合理性、合规性发表审计意见。

 在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中国工会审计条例》、《工会财务会计制度》、《淄博市总工会经费审查委员会对下级工会经费审计监督的暂行办法》、《山东省基层工会经费收支管理实施细则（试行）》及《中国注册会计师审计准则》,实施了包括抽查会计记录、实地盘点资产以及与当事人当面沟通落实等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

一、审计目的、时间范围、审计方法

审计目的:财务收支管理和专项资金使用情况

审计时间范围:2018年1月1日至2019年12月31日

审计方法:根据实际情况,我们实施了抽查会计记录、审阅相关文件等必要的审计程序。

二、财务收支管理和专项资金使用情况

（一）财务收支情况

1、2018年度收入支出情况

2018年度收入金额为113,018.10元，其中沂源县总工会拨入资金为22,000.00元、收取会员费10,946.00元、财政拨经费80,000.00元、利息收入72.10元。2018年度支出金额为58,179.00元。

2、2019年度收入支出情况

2019年度收入金额为97,583.01元，其中沂源县总工会拨入资金为5,000.00元、收取会员费12,440.00元、财政拨经费80,000.00元、利息收入195.01元。2019年度支出金额为133,289.50元。

（二）专项资金使用情况

审计期间, 沂源县中庄镇总工会对各项专项资金专款专用,未发现挪用、出借等现象。

三、审计过程中发现问题及建议

（一）支出无明细，物资发放无签收记录

例如2018年9月2#凭证支付送清凉费用，其中购买茶叶和毛巾无数量明细。物资发放的签收记录不全。

(二)举办活动无活动方案

例如2019年支付的中秋福利、春节福利、三八活动费用,2018年支付的五四活动费用。

（三）使用不合规单据

例如2019年7月1#凭证支付五四活动费用4,985.00元、9月4#凭证支付送清凉费用3,465.00元，购货单位名称为中庄镇人民政府。2018年9月2#凭证支付送清凉费用7,300.00元，其中购买茶叶的发票购货单位名称为沂源县中庄镇财政所。

2018年5月1#凭证支付的五四活动费用，部分定额发票无发票专用章。

2018年9月3#凭证、12月3#凭证收银行利息，无银行利息回单。

2018年12月5#凭证收工会经费20,000.00元，无附件。

（四）收款单位与开票单位不一致，无证明资料

例如2019年7月支付五四活动费用4,985.00元;2019年9月3#凭证支付中秋福利费用50,500.00元。

针对以上问题，建议补充完善相关审批和领用手续，使用合规单据入账。

四、报告使用范围

本报告仅供沂源县总工会核查沂源县中庄镇总工会2018年度、2019年度工会经费收支管理和专项资金使用情况之用，不得用于其他目的。

 

 

 

 

 

 

 

沂源源大有限责任会计师事务所     中国注册会计师： 

          

             

淄博市 .沂源县             中国注册会计师： 

                                                    二0二0年八月十七日