2020年度县级预算执行审计报告

一、基本情况

今年对县卫健局、县住建局等8个部门（单位）的预算执行情况进行了审计。重点审计了以上部门的预算管理、预算收支、“三公”经费管理等情况。结果表明，以上部门基本上能够认真执行财经法规和财务管理制度，预算执行情况总体较好。但审计中仍然发现存在一些问题。

二、审计发现问题

（一）预算执行不够严格，无预算、超预算以及未按预算批复支出等问题依然存在，共涉及金额1.21亿元。其中，2个单位无预算支出111.94万元，2个单位超预算支出15.28万元，4个单位基本支出挤占项目支出32.32万元，3个单位部分项目预算执行率低；2个单位因财政资金未到位，应付未付相关资金1.19亿元。

（二）预算管理不规范的现象普遍存在，共涉及金额9378.35万元。

1.资金管理方面。4个单位收入未上缴国库691.92万元；7个单位资金支出依据不足或程序不规范191.83万元；1个单位为已死亡人员发放补贴或购买保险1.3万元。

2.资产管理方面。4个单位购置设备未入固定资产及无形资产账34.55万元；1个单位房产管理不规范，存在资产流失、资产处置未履行审批手续、出租房产未收取租金等问题。

3.财务管理方面。2个单位财务记账错误33.81万元；2个单位银行账户管理不规范；3个单位往来款项长期挂账未及时清理7706.33万元。

4.工程管理方面。2个单位合同约定不完整或执行不严格；1个单位项目未履行政府采购手续105万元；1个单位存在项目进展缓慢、未按合同约定的付款进度支付工程款、扩大支出范围列支项目款6.59万元的问题。

5.内部管理方面。1个单位社会抚养费征收管理不规范，对所属乡镇卫生院管理不严，存在药品管理不规范、设备购置招投标手续不合规、药品超额加价、违规收费等问题；1个单位未建立农民工工资保证金台账，未收取城市基础设施配套费351.24万元，公有住房维修基金未上缴维修基金专户253.34万元；1个单位内控制度执行不严格；1个单位资金监管不到位2.44万元。

三、加强财政管理的意见

（一）进一步强化预算执行，增强政府预算统筹调控能力。深入贯彻落实预算法，完善预算管理机制，提高预决算草案编制质量和准确性；全面实施预算绩效管理，切实落实绩效评价相关制度，加大资金整合力度，着力减少资源配置中的闲置浪费；牢固树立政府带头过“紧日子”思想，强化主管部门监督管理责任，压减无效低效开支，切实提高财政支出绩效。

 （二）进一步加强对预算单位监管，规范行政事业单位资金、资产管理行为。强化资金、资产管理意识，加强资金、资产管理与预算管理的衔接；加强制度和机制建设，建立健全资产配置、处置、调剂、使用的审批程序，落实资产监管单位、产权单位和使用单位的权利和责任。

 （三）进一步优化政府投资和国有资本管理。持续深化国有企业改革，推进国有企业调整重组，推动产业结构优化升级，提高管理水平和盈利能力，切实防范经营风险、金融风险及财政风险。

（四）进一步加大审计发现问题整改力度。严格落实审计整改工作主体责任，坚持举一反三，完善整改机制，更好发挥审计“治已病、防未病”功能；强化审计成果运用，加强部门间协调配合，形成推进整改落实合力，确保审计查出问题“对账销号”；建立完善审计整改责任追究机制，加大追责问责力度。