沂源县水务局2016年度库区移民后期扶持及结余资金项目的审计报告

    根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，沂源县审计局派出审计组，自2017年10月27日至2017年12月10日对2016年度库区移民后期扶持及结余资金项目财务收支情况及工程结算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。沂源县水务局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。沂源县审计局从协审单位库中抽取了山东正通审计会计事务所对工程结算进行了审计，山东正通审计会计事务所对其出具的工程审计结算报告的准确性负责。沂源县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：

一、被审计项目基本情况

施工标段一工程主要包括包括6处灌溉工程，扩大灌溉面积2100亩。道路硬化工程4处，共硬化道路6853米,19986平方米。河道治理工程1处，新建挡土墙300米，建拦河坝一处，浆砌石844方，土石方2100方，由泰安市泰山灌浆有限公司施工，中标价格319.59万元，合同开工日期2016年10月8日，竣工日期为2017年3月31日。

管材标段一工程主要包括包括9处灌溉工程及2处饮水安全工程管材供应，由山东国塑科技实业有限公司施工，中标价格59.26万元，合同开工日期2016年10月8日，竣工日期为2017年3月31日。

施工标段二工程主要包括包括3处灌溉工程，扩大灌溉面积1100亩。道路硬化工程2处，共硬化道路2320米,9181平方米。河道治理工程1处，新建挡土墙310米，浆砌石624方，土石方3600方。2处饮水安全工程，安装净水设备2套，解决1600口人饮水安全问题。由山东省水利工程局有限公司施工，中标价格347.73万元，合同开工日期2016年10月8日，竣工日期为2017年3月31日。

鲁村镇深井建设工程共打深井4眼，鲁村一村深井1眼、深202.4米，齐家石沟村深井一眼、深259米，王家石沟深井一眼、深113.5米，丁家庄深井一眼, 深85.8米。由淄博市泰信岩土工程有限公司施工，中标价格33.384万元，合同开工日期2016年5月15日，竣工日期为2016年7月31日。

    （一）财务收支情况

截至审计日，沂源县水务局收到上级资金920万元。累计支付工程款648.11万元。其中：向泰安市泰山灌浆有限公司有限公司支付建设资金累计307.05万元，向山东省水利工程局有限公司有限公司支付建设资金累计267.63万元，向山东国塑科技实业有限公司支付建设资金累计47.98万元，向淄博市泰信岩土工程有限公司支付建设资金累计25.45万元，向沂源德信和商贸有限公司支付建设资金累计30万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2016年度库区移民后期扶持及结余资金项目基建会计核算和会计处理能够遵守会计准则和会计制度，会计核算基本真实，能够遵守国家财经法规。但审计也发现，存在多计工程款问题。

    三、审计发现的主要问题和处理决定

2016年度库区移民后期扶持及结余资金项目多计工程款180031.65元。

沂源县审计局委托山东正通审计会计事务所依据施工合同、招投标文件等对项目结算进行了审核。（附协审单位审计结算报告）

2016年度库区移民后期扶持及结余资金项目施工标段一提报值3344720.98元，审定值3232763.82元，审减值111957.16元。管材标段一提报值410581.54元，审定值410581.54元，审减值0元。施工标段二提报值2887946.10元，审定值2819871.61元，审减值68074.49元。管材标段二提报值178122.66元，审定值178122.66元，审减值0元。鲁村镇深井建设工程提报值401164.40元，审定值401164.40元，审减值0元。

以上问题违反了《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应调整”的规定。依据此规定，责令以结算审定值作为结算依据，建设单位和施工单位应据此调整结算。

    四、审计建议

    为规范今后的政府投资项目建设，提高财政资金使用效益，建议加强建设项目管理，按照要求调整项目结算。

    对本次审计发现的问题，请沂源县水务局自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告沂源县审计局。