关于2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据《审计法》规定，县审计局对2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2024年，全县各级、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大及二十届二中、三中全会精神，坚决落实中央决策部署和省市县工作要求，围绕绿色低碳高质量发展主攻方向，锚定“集中攻坚年”任务目标，主动服务和融入新发展格局，统筹发展和安全，各项事业取得新进展新成效，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——坚持统筹发力，助推经济高质量发展。支持药玻公司一级耐水药用玻璃瓶等重大项目竣工投产，推动华源新材料等“园中园”建设。全力保障脱贫攻坚衔接推进乡村振兴、沂河治理工程等重点任务。支持保障性安居工程建设，加快雨污分流工程、供暖设施改造等项目，持续提升城乡功能品质。抓好沂河流域横向生态保护补偿协议落实，统筹资金用于山水林田湖草沙一体化保护和废旧矿山生态修复，支持绿色低碳转型。

——坚持为民导向，持续增进民生福祉。始终将民生作为财政支出的优先选项，全年民生支出占一般公共预算支出的82.55%。聚焦各类重点群体就业，为服务基层专项人才落实待遇，发放城乡公益性岗位相关补贴4887万元。加大教育支持力度。加大卫生健康投入，将基本公共卫生服务人均经费由每人每年89元提高至94元。加大医疗保障投入，将居民基本医疗保险政府补助标准由640元提高到670元。将居民养老保险基础养老金标准由每人每月173元提高到每人每月193元。

——坚持底线思维，扎实做好安全风险防控。坚决兜牢“三保”底线，各项工资和基本民生政策得到较好保障。建立完善地方债务风险防范机制，成立防范化解地方债务风险工作专班，实施地方债务全口径监管，多渠道统筹资金资源，协调推进债券还本付息、存量隐性债务化解、城投公司债务结构优化等工作，着力遏增量、化存量，稳妥有序降低地方债务风险。

一、县级财政预算管理审计情况

审计发现的主要问题：

（一）财政预算管理方面

1. 年初预算编制不合理。

2. 预算项目执行率低。

3. 违规向零余额账户以外的实有资金账户转款。

4. 支出进度不均衡。

5. 未及时拨付上级专项资金及专项债券资金。

6. 五项经费总额不降反增。

7. 个别单位公用经费超预算支出且较2023年度未压减。

8. 代编预算规模过大。

9. 将连续执行率低的项目编入预算。

10. 未按规定科目入库。

（二）财政资源统筹方面

1. 部分收入未纳入年初预算。

2. 部门实有资金账户资金应缴未缴国库。

3. 部分收入未按规定入库。

4. 捐赠收入未缴入国库。

5. 水土保持补偿费征缴不到位。

（三）政府债券管理方面

1. 部分专项债券项目进展缓慢。

2. 项目收益未达到预期。

（四）财政运行风险方面

1. 部分月份国库库款保障水平较低。

2. 财政收入质量下降。

（五）决算草案和政府综合财务报告编制方面

1. 错列决算科目。

2. 政府综合财务报告编报不完整。

3. 政府综合财务报告编报不准确。

二、县级部门预算执行审计情况

今年对县民政局、县自然资源局等6个部门的预算执行情况进行了审计，重点审计了部门的预算执行、财政收支等情况。按照审计全覆盖要求，延伸分析了县本级一级预算部门及相关预算单位资产管理、预算绩效管理、存量资金管理等情况，对部分单位下发了数据分析疑点并进行了核实。结果表明，以上部门预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。但审计中仍然发现存在一些问题。

（一）预算管理和执行不到位。1个部门的2个预算项目编制不科学、不准确；1个单位的结余资金未纳入预算，用于直接支付工程款等；1个部门的1个建设项目结算金额未纳入预算；2个部门基本支出挤占项目支出；1个部门应缴未缴财政款。

（二）公用经费管理不够严格。3个部门未严格落实公务用车定点维修、定点社会化租赁制度；3个部门未严格执行公务接待费、会议费“一次一结算”制度；1个部门无预算支付会议费；1个部门支付会议费无明细；1个部门未按规定使用公务卡结算；3个部门的公车运行及维护费、会议费等未按规定压减到位。

（三）部分政府采购及政府购买服务程序不合规。1个部门购买监控等设备未编制政府采购预算；1个部门购买办公设备未实行政府采购；1个部门的1个政府采购项目未按指标文件确定的事项签订政府采购合同；1个部门的1个政府采购项目未按合同约定收取履约保证金；1个部门的1个购买服务项目合同到期前未及时组织进行招投标；2个部门的2个项目合同价格确定不准确，存在多支付服务费的风险；1个部门的1个购买服务项目未严格按照合同规定进行考核付费。

（四）内部管理存在薄弱环节。1个部门应发未发2项补贴；1个部门管理的创业担保基金资金存放依据不明、贴息资金未补贴到位；1个部门开展的职业技能培训项目课程设置不合理、未实际发挥效益；1个部门对财政补贴资金发放审核不严格；1个部门因审核把关不严，违规发放慈善救助金；2个部门的6个实有资金账户未及时清理；2个部门职工借款未及时收回；1个部门的22辆一般公务用车未纳入县公车平台管理；1个部门未实行车辆加油登记制度。

（五）财务管理工作不规范。4个部门支出手续不齐全、不规范；3个部门支出入账不及时；1个部门入账支出票据不合规；1个部门往来款记录不准确；1个部门会计核算不准确，将应缴税金计入费用核算。

三、国有资产管理审计情况

在审计中继续关注行政事业性资产、国有企业资产和自然资源资产管理使用情况。

（一）行政事业性国有资产审计情况。一是基础管理存在薄弱环节。二是个别部门新购入固定资产单价超标。

（二）国有企业资产审计情况。2024年4月至2025年1月继续对沂源国有投资集团有限公司（以下简称国投集团）运营管理等情况进行了专项审计调查。通过审计发现，国投集团仍存在如下问题：一是融资管控不到位，偿债风险不断增加。二是工程建设项目管理不规范。三是资产质量不高，有效资产少。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点审计了2个镇4名党政主要领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况。一是贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署不严格。二是自然资源资产管理和生态环境保护目标未严格完成。三是自然资源开发利用与生态保护修复监管不到位。四是资源环境相关资金征管用与项目建设运行不规范。

四、沂源博安工程检测有限公司资产负债损益专项审计情况

2024年8月至11月，对沂源博安工程检测有限公司（以下简称博安检测）资产负债损益情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

（一）企业重大事项决策方面。一是论证不足，合同约定不公允，形成资产损失风险。二是租入土地决策过程不清晰，存在廉政风险。

（二）企业经营管理方面。一是外部监管缺失。公司定位不明确，未落实现代企业制度。二是高息向职工集资并对外出借资金。

（三）企业内部控制方面。一是会计基础工作薄弱。二是未及时缴纳各项税款。

五、医疗机构政策落实和财务收支专项审计情况

2024年4月至11月，对沂源县14家医疗机构高质量发展政策落实和财务收支情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

（一）运营管理政策落实方面。一是薪酬分配制度改革落实不到位。二是专项资金管理使用不合规。

（二）内部管理方面。一是内部管理制度缺失。二是拖欠账款，不利于医院外部及内部环境的稳定。

（三）医疗服务收费管理方面。一是违规从事营利活动或对外承包科室。二是药品、耗材加价政策落实不到位。三是诊疗服务项目、手术器械费等违规多收费。

（四）医院药品耗材采购管理使用方面。一是6家医疗机构供应商的确定未履行询价程序或确定程序不合规。二是1家医疗机构的口腔医疗器械及耗材采购未履行审批手续。三是4家医疗机构部分药品耗材款未使用对公账户结算。四是3家医疗机构中草药采购流程不规范，缺乏有效的价格监控机制。

（五）医疗机构工程建设使用方面。一是建设程序管理不严格。二是建设项目资产归属不明确。

六、移送问题线索情况

今年以来，各项审计共发现并移送问题线索41起。主要表现在履职不到位、违规使用资金、套取挪用财政资金、坐收坐支房屋租赁费、公款私存、无依据处置资产等方面。

七、其他审计工作情况

2025年上半年，开展了沂源县住宅专项维修资金管理使用情况专项审计调查、沂源县教育系统政策落实及资金管理使用绩效情况专项审计调查、沂源国有投资集团投资和财务管理情况专项审计调查、沂源县自然资源资产管理及资金绩效情况专项审计调查等专项审计。配合县委巡察办完成了全县教体系统巡察工作。

八、审计建议

（一）进一步深化财政管理改革。坚持零基预算理念，打破支出固化、僵化格局，建立健全项目轻重缓急排序机制，集中财力保障重大项目、重点任务落实。强化财政资源统筹，健全部门单位结余资金定期回收机制，提高预算编制的科学性、完整性，进一步优化财政支出结构，提升财政综合保障能力。强化预算约束，继续压减非重点、非刚性支出，严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求，从严控制党政机关一般性支出。全面实施预算绩效管理，推进绩效结果与预算安排有机衔接，提高财政资金使用效益。

（二）进一步防范化解风险隐患。持续强化全口径严口径债务监管，坚决遏制新增隐性债务，用好置换债券等化债政策工具，减轻化债资金压力，稳妥有序化解政府隐性债务存量。加强专项债券全生命周期管理，加快专项债券支出进度，尽快形成实物工作量，充分发挥专项债券资金使用效益，规范高效使用新增债券，建立健全专项债券形成资产管理机制，提升资产利用效率和运营收益水平，加强专项债券项目绩效评估，提高项目绩效。加强财政运行监测，科学统筹调度资金，切实保障财政平稳运行。

（三）进一步强化国有资产管理。深化国资国企改革，督促完善企业内部控制制度，健全完善国有企业决策机制及操作规程，提高管理水平和盈利能力，切实防范经营风险。夯实行政事业性资产管理基础，严格资产配置。强化自然资源资产保护和利用，全面落实水、森林、土地保护责任，严格森林资源管理，提高资源节约集约利用水平，推动全县生态环境质量持续改善。

（四）进一步提升审计整改质效。压紧压实部门审计整改主体责任，完善整改机制，严格实行整改“责任制”“销号制”，确保审计查出问题应改尽改；强化审计成果运用，加强部门间协调配合，形成推进整改落实合力，建立完善审计整改责任追究机制，加大追责问责力度。坚持“当下改”和“长久立”相结合，强化整改成果运用，深入分析研究问题特点规律，着力破除问题背后体制机制障碍，做到以点带面，举一反三，推动审计整改成果转化为治理效能。