关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

       我受县政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

       根据审计法律法规，按照县委工作要求，县审计局对2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对审计工作的重要指示批示，认真落实中央、省、市、县委审计委员会及县人大常委会有关审议意见和要求，深刻把握推进中国式现代化对审计工作提出的新要求，完整、准确、全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，聚焦县委、县政府中心工作，依法履行审计监督职责。

       审计结果表明，2022年，全县各级、各部门在县委、县政府的坚强领导下，深入贯彻落实党的二十大精神，聚焦全县“66966”工作体系，锚定“突破提升、走在前列”目标定位，高效统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

       一、县级财政预算管理审计情况

       审计发现的主要问题：

       （一）县财政支持各级党委、政府重大政策落实方面

       部分“稳中求进”高质量发展政策资金未拨付到具体单位。

       （二）预算管理制度改革推进方面

       1.代编预算规模过大。2022年年初预算中，县财政代编预算其他运转类、上级转移支付、其他重点项目资金、其他重点延续性项目等项目未细化落实到具体项目和单位，占当年相关支出预算的33.32%。

       2.年初预算编制不科学。一是年中预算调整规模过大。二是部分预算项目安排不合理。

       3.对预算项目库入库环节审核不严格。专项债券资金、土地成本支出等项目，直接使用财力来源命名项目。有8个项目入库项目概述未填报，相关项目库信息不健全。

       （三）财政资源统筹方面

部分财政收入统筹不到位。一是资金未及时缴入国库。二是国有资源处置收入上缴国库不及时。

       （四）预算执行方面

       1.预算执行率低。抽查发现，从年初预算安排看，24个部门单位的36个项目执行率低于50%。从追加预算看，追加预算的13个部门单位19个项目执行率低于50%。

       2.支出进度不均衡。2022年12月，一般公共预算支出占全年总支出的12.4%，存在支出进度不均衡问题。

       （五）预算绩效管理和政府综合财务报告编制方面

       1.部分项目预算绩效管理不到位。

       2.部分新增项目未履行事前绩效评估程序。

       （六）财政运行风险方面

       1.专项债券项目进展缓慢。

       2.专项债券资金管理不规范。

       3.财政收入质量下降。

       二、县级部门预算执行审计情况

今年重点审计了以上部门单位的预算编制、预算执行等情况。按照审计全覆盖要求，延伸分析了县本级一级预算部门及相关预算单位资产管理、决算编制、“三公”经费管理等情况，对部分单位下发了数据分析疑点并进行了核实。结果表明，以上部门基本上能够执行财经法规和财务管理制度，预算执行情况总体较好。但审计中仍然发现存在一些问题。

       （一）预决算编制不够完整准确。4个部门单位存在预算编制不完整、不细化、为其他单位编制预算等问题；7个部门单位未根据上级补助收入、结转结余资金情况合理统筹非财政拨款收入安排2022年财政拨款预算。

       （二）预算执行不够严格。13个部门单位收取的承包费、资产处置收入、利息收入等未上缴财政；5个部门单位基本支出挤占项目支出、扩大范围支出；8个单位对财政补贴资金发放审核不严格，存在向不符合条件人员发放计生补贴、乡医补贴等资金的问题。

       （三）部门单位内部管理存在薄弱环节。2个部门合同签订不规范；8个部门单位未严格执行公务接待费、会议费“一次一结算”制度；13个部门单位未严格落实公务用车定点维修、定点加油及定点社会化租赁制度；2个部门单位未按规定使用公务卡结算；7个部门单位的15项工程已完工投入使用未及时进行财务决算或转入固定资产。

       （四）会计基础工作不规范。3个部门单位支出手续不齐全、不规范；3个部门单位往来款项长期挂账未及时清理；2个部门单位支出入账不及时；5个部门单位存在大额提现的问题。

       三、国有资产管理审计情况

       在审计中继续关注企业、行政事业性和自然资源资产管理使用情况。

       （一）企业国有资产审计情况。审计山东鲁中高新科技园区开发有限公司发现的主要问题：一是资产负债率逐年提高，融资金额逐年递增，还本付息压力逐年加大。二是部分对外投资缺乏科学论证，存在损失风险。三是资产质量差，债权催收难度大、周期长，存在国有资产流失风险。四是财务及内部控制管理不到位。截至2022年底，5个建设项目推进缓慢，进度低于预期。

       （二）行政事业性国有资产审计情况。在预算执行审计中重点关注行政事业性资产管理情况，发现的主要问题：一是基础管理存在薄弱环节。二是资产出租管理不到位。三是资产统筹使用不到位。

       （三）国有自然资源资产审计情况。重点审计了5个镇（街道）10名党政主要领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况。发现的主要问题：一是自然资源资产管理相关制度执行不严格。二是生态文明建设项目及相关资金管理使用不严格。

       四、重大项目和重点民生资金审计情况

       （一）PPP项目建设审计情况

重点审计了经济开发区供水及道路基础设施建设、生活垃圾焚烧发电、污水处理厂及农村环境连片整治生活污水处理3个PPP项目。发现的主要问题：一是合同签订及执行不严格。二是项目建设、运营和绩效管理存在薄弱环节。

       （二）涉农政策和资金审计情况

       该项目结合市审计局乡村振兴项目同步开展，根据市局要求重点关注了农膜回收利用、有机肥替代化肥项目、畜禽养殖污染防治、高效特色农业项目等情况。发现的主要问题是：

       1. 涉农政策措施落实方面。一是农膜回收利用体系未建立，无回收台账。二是有机肥替代化肥工作落实不到位。三是畜禽养殖污染防治工作不规范。

       2.资金分配管理及安全绩效方面。2个镇7个财政专项扶贫资金项目存在未按期收回投资本金、项目收益未按时分配的问题。3个乡村振兴产业项目资金管理不规范，未能充分发挥效益。

       3.项目建设运营效益方面。一是部分项目未按约定时间完成。二是信息进村入户工程助农带动不强。三是部分产业项目建设管理不到位。

       （三）养老服务体系建设政策及资金绩效审计情况

       重点审计了2019至2021年养老服务体系建设政策落实及资金绩效情况。发现的主要问题：

       1.对“公办民营”养老机构的运营方监管不到位。

       2.对政府购买居家养老服务工作监管不力。

       3.养老补贴和项目资金的管理、使用存在不规范现象。

       4.相关部门在社区养老设施配套建设方面存在工作不到位的情况。

       （四）疫情防控资金管理和政策审计情况

       1.疫情防控资金方面。一是疫情期间改建传染病医院未投入使用，医疗设备利用率不高，部分资产未入固定资产账。二是疫情防控资金结余8.17万元尚未使用。审计期间，结余资金已交回财政。

       2.疫情防控能力建设方面。方舱隔离点项目建设不规范。存在部分工程未签订施工合同、个别工程未进行竣工验收和工程结算、部分疫情防控新增资产所有权归属和资产管理责任单位均不明确、部分疫情防控新增资产未履行资产调拨手续、部分核酸检测耗材未及时收回等问题。

       3.隔离转运方面。隔离点入住人员未登记台账，交通转运租用车辆未签订合同，隔离餐费和交通转运费申请欠缺部分原始资料，影响费用核定的准确性。

       五、移送问题线索情况

       2022年以来，各项审计共发现并移送问题线索9起。主要表现在公款私存、坐收坐支、挪用公款、套取财政资金等方面。上述问题已移送县纪委监委。

       六、其他审计工作情况

       2022年，共完成29位领导干部经济责任审计、11位领导干部自然资源资产离任审计、5个政府投资项目审计。开展了“保交楼、稳民生”政策落实情况、农商行财务等专项审计调查，抽调专人参加了省委第二轮巡视、省厅省管干部经济责任审计和黄河流域高质量发展专项审计、县委巡察等工作，配合县纪委完成了中小学食堂第二轮排查、配合生态环境局完成生活污水建设项目核查等工作。

       七、审计建议

       （一）加强财政收支管理，持续深化预算管理改革。

       （二）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。

       （三）加强重点领域监管，推动经济社会高质量发展。

       （四）加大审计整改力度，全面提升治理能力。

       主任、各位副主任、各位委员，在县委的坚强领导和县人大及其常委会的监督支持下，县审计局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，以强有力的审计监督保障执行、促进发展，为全面推动我县绿色低碳高质量发展贡献力量。