关于2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法律法规，按照县委工作要求，县审计局对2020年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实县人大常委会及中央、省、市、县委审计委员会有关审议意见和要求，依法履行审计监督职责。一是对县财政局具体组织的县级预算执行情况进行了审计；二是对县委组织部、县纪委监委、县检察院、县教育体育局、县卫生健康局、县住房和城乡建设局、淄博电子工程学校、县财政局等8个部门（单位）的预算执行情况进行了审计。三是根据省、市审计机关统一安排，开展了沂源宏鼎资产经营有限公司重点改革事项推进情况、沂源县基层医疗卫生服务能力建设情况、沂源县供销合作社系统的专项审计调查。

结果表明，2020年，全县各级、各部门在县委的坚强领导下，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一、县级预算执行和决算草案审计情况

县财政决算草案反映，2020年，县级一般公共预算收入总量53.65亿元，主要包括一般公共预算收入、上级税收返还和转移支付补助、地方政府一般债券收入、调入资金、上年结转收入，其中：一般公共预算收入19.62亿元，完成预算的105.69%，比上年下降9.37%；支出总量53.65亿元，主要包括一般公共预算支出、上解上级支出、地方政府一般债务还本支出，其中：一般公共预算支出39.91亿元，完成预算的102.13%，比上年增长5.2%。

县级政府性基金预算总收入25.84亿元，主要包括政府性基金预算收入、上级补助收入、地方政府专项债券收入、上年结转收入，其中：当年政府性基金预算收入16.58亿元，完成预算的102.53%，比上年增长57.16%；总支出25.84亿元，主要包括政府性基金预算支出、上解上级支出、地方政府专项债务还本支出、调出资金、结转下年支出，其中：当年政府性基金预算支出21.75亿元，完成预算的107.51%，比上年增长66.43%。

县级国有资本经营预算收入4.32亿元，支出4.32亿元。

县级社会保险基金预算收入7.41亿元，支出6.85亿元，当年收支结余0.56亿元，年末滚存结余7.11亿元。

2020年，省财政部门核定的我县地方政府债务限额为39.28亿元，截至2020年底，我县实际地方政府债务余额为38.84亿元，未超过省财政部门核定的债务限额。

审计发现的主要问题：

（一）财政支持党委政府重大政策落实方面

1.创业担保贷款奖励补助政策落实不到位。截至目前，县财政收到上级拨付的2019年度创业担保贷款工作经费91万元资金沉淀，未按政策要求奖励至基金管理单位等机构，资金未发挥效益。

2.个别政府采购行为不规范，合同中未对预付款进行约定。抽查部分2020年度货物类政府采购合同发现，淄博电子工程学校、县历山中学与供应商签订的设备采购合同，均未按规定比例预付合同款。

（二）预算的完整性、真实性、合规性和统筹协调机制的建立实施方面

1.专项资金滞拨4.41亿元。截至2020年底，县财政共有4.41亿元专项资金未拨付到位。

2.非税收入未足额入库2.49亿元。截至2020年底，县财政结算中心共有耕地开垦费0.29亿元，异地代保费1.89亿元，矿产资源出让收入0.31亿元未上缴国库。

3.部分债权长期挂账，未及时清理。截至2020年底，县财政局总预算其他应收款余额11.47亿元未及时清理结算。

（三）预算标准化建设和项目库管理方面

未建立预算项目库。截至目前，县财政局尚未建立预算项目库，未实现预算项目动态管理，未发挥项目库在预算管理中的约束和支撑作用。

（四）落实中央要求各级政府过紧日子方面

1.部分部门（单位）三公经费未实现零增长。抽查发现，5个单位的三公经费支出2020年比上年有增长。

2.预算支出进度不均衡。2020年，县财政通过综合预算安排“基层所及信息化建设项目”预算资金1857万元，通过分析国库集中支付数据，该项目1-10月未拨付预算资金，11-12月集中拨付500万元。   

3.部分部门（单位）未严格使用公务卡结算。通过对国库支付系统的数据分析发现，6个单位在报销差旅费、支付会议费、办公费等公务卡强制消费目录内的物品时，存在未使用公务卡而使用现金结算的问题。2020年，上述6个单位应使用公务卡而使用现金支出9.49万元。

（五）盘活存量资金资产方面

1.预算安排与存量资金盘活统筹衔接不够。截至2020年底，县财政总预算收回财政专户存量资金余额523万元，收回高龄补贴11万元，收回乡镇扶贫结余资金244万元，以上资金778万元长期挂账，未在2年内消化完毕。

2.利息收入未上缴国库5.59万元。通过大数据分析汇总，4个单位的银行利息共计5.59万元未上缴国库。

（六）全面实施预算绩效管理方面

1.绩效评价结果质量不高，部分新增项目支出未开展绩效自评。2020年预算绩效目标编制553个，涉及67个单位，编报金额23.88亿元，抽查发现，部分新增项目未开展绩效自评。例如：2020年，县应急管理局“应急物资和装备购置项目”10万元，未开展绩效自评。

2.个别项目未进行事前绩效评估。抽查发现，2020年，县财政批复县发改局新增预算项目“金安工程”10万元，未进行事前绩效评估。

（七）决算草案编制方面

决算草案报表编制不准确。抽查发现，2020年度，6个一级预算单位决算收支数额与账面实际收支数额不一致。

（八）机关公务用车服务平台车辆运行保障方面

截至目前，公车平台共管理车辆88辆，县财政平均每年批复公车运行保障经费480万元，主要用于驾驶员工资、保险及车辆维修、保险等。通过分析车辆基础数据及行车数据，发现存在以下情况：

1.车辆运行维护成本高。近两年公车平台维修费186万元，每辆车每年维修费用0.88万元。

2.车辆维修管理不严格。抽查发现，2020年有73条记录显示车辆在维修当日有出车任务，涉及金额12.41万元；个别车辆保养频率较高。

3.差旅费报销不规范。存在个别驾驶员多领取差旅费补助的情况。

4.车辆使用率低。截至目前，平台配备驾驶员43名，固定使用车辆48辆，通过分析，2020年43名驾驶员每人每月平均出车15次，出车率68%。

5.未建立集中用车应急管理机制。在遇到县内集中活动或集中检查期间，车辆容易出现紧缺现象。

6.车辆安全系数低。平台车辆均为公车改革期间接收的老旧车辆，截至目前，存量管理的88辆车中，车龄在10年以上的有68辆，占比77%；7-9年间的有20辆，占比23%，车均行驶里程20万公里，车辆老龄化严重，用车保障受限。

二、部门（单位）预算执行审计情况

今年对县卫健局、县住建局等8个部门（单位）的预算执行情况进行了审计。重点审计了以上部门的预算管理、预算收支、“三公”经费管理等情况。结果表明，以上部门基本上能够认真执行财经法规和财务管理制度，预算执行情况总体较好。但审计中仍然发现存在一些问题。

（一）预算执行不够严格，无预算、超预算以及未按预算批复支出等问题依然存在，共涉及金额1.21亿元。其中，2个单位无预算支出111.94万元，2个单位超预算支出15.28万元，4个单位基本支出挤占项目支出32.32万元，3个单位部分项目预算执行率低；2个单位因财政资金未到位，应付未付相关资金1.19亿元。

（二）预算管理不规范的现象普遍存在，共涉及金额9378.35万元

1.资金管理方面。4个单位收入未上缴国库691.92万元；7个单位资金支出依据不足或程序不规范191.83万元；1个单位为已死亡人员发放补贴或购买保险1.3万元。

2.资产管理方面。4个单位购置设备未入固定资产及无形资产账34.55万元；1个单位房产管理不规范，存在资产流失、资产处置未履行审批手续、出租房产未收取租金等问题。

3.财务管理方面。2个单位财务记账错误33.81万元；2个单位银行账户管理不规范；3个单位往来款项长期挂账未及时清理7706.33万元。

4.工程管理方面。2个单位合同约定不完整或执行不严格；1个单位项目未履行政府采购手续105万元；1个单位存在项目进展缓慢、未按合同约定的付款进度支付工程款、扩大支出范围列支项目款6.59万元的问题。

5.内部管理方面。1个单位社会抚养费征收管理不规范，对所属乡镇卫生院管理不严，存在药品管理不规范、设备购置招投标手续不合规、药品超额加价、违规收费等问题；1个单位未建立农民工工资保证金台账，未收取城市基础设施配套费351.24万元，公有住房维修基金未上缴维修基金专户253.34万元；1个单位内控制度执行不严格；1个单位资金监管不到位2.44万元。

三、重点国有企业审计及专项审计调查情况

2020年，开展了山东鲁中高新科技园区开发有限公司发展质量情况的审计调查，与省、市审计机关三级联动，专门组织人员开展了沂源宏鼎资产经营有限公司重点改革事项推进情况的专项审计调查及沂源县基层医疗卫生服务能力建设情况的专项审计调查、沂源县供销合作社系统专项审计。

（一）山东鲁中高新科技园区开发有限公司发展质量情况的审计调查

审计发现，截至2020年7月，鲁中高科存在主业不清晰、盈利能力不强、投资收益较差、基金回报率低、高端专业人才缺乏等现象，特别值得关注的是随着融资规模的不断放大，偿债压力越来越重，存在债务风险隐患，同时，在政府融资平台市场化转型的大背景下，鲁中高科有平台化倾向。截至2020年底，对审计报告中指出的6个方面24项问题，已整改14项。

（二）沂源宏鼎资产经营有限公司重点改革事项推进情况的审计

审计发现，截至2021年6月，宏鼎公司法人治理结构不完善，存在董事会运转不规范、公司组织架构不完整等问题；债务风险高，偿债压力大，存在连带偿债风险；融资平台市场化转型不彻底，效果不明显；低效无效资产占比高，债权回收难度大；公司集团亏损企业户数多，股权投资收益低；内部管理不规范，存在违规列支费用、银行账户设立过多等问题。

（三）沂源县基层医疗卫生服务能力建设情况的审计调查

1.政策规划制定执行方面。存在规划及方案制定不规范、相关工作机制不健全、“六统一”医共体建设不到位等问题。

2.资金保障方面。存在预算编制不细化和不完整、未足额安排基本公共卫生服务资金408.32万元等问题。

3.医疗机构服务能力建设方面。存在向已死亡乡村医生发放生活补助4.07万元、村卫生室建设不达标、乡镇卫生院设备更新较慢等问题。

4.院前急救能力建设方面。存在急救网络布局不完善、人员配备及急救车辆不达标、院前急救服务不规范的问题。

5.预防能力建设方面。存在新冠肺炎防控重要医疗物资储备不到位、疾控中心建筑面积不达标、绩效考核及首席专家选聘等工作不规范的问题。

（四）沂源县供销合作社系统专项审计

1.重大投资和相关资源开发利用方面。存在长期投资损失490万元、股权出资未入账156万元、对外投资收益低、国有资产保值增值效益不明显的问题。

2.大额资金运作方面。存在大额集资款及借款未在账面反映的问题，例如：收取唐山供销社员工入股款130万元未入账、原物流配送中心借款100万元未入账。

3.安全统筹资金使用方面。存在银行账户使用不规范、安全统筹办部分大额支出无明细等问题。

4.专项资金监管方面。存在申报项目资料审查不严、项目建设脱离实际等问题。

四、移送问题线索情况

2020年，各项审计共发现并移送问题线索24起，主要表现在套取财政资金、挪用公款、损害村集体利益等方面。上述问题已移送县纪委监委、镇纪委。

五、其他审计工作情况

2020年，共完成37位领导干部经济责任审计、6个公共投资项目审计、30个村居项目审计。根据上级审计机关统一安排，进行了政府专项债券和新增财政资金、促进优化营商环境、清洁取暖财政资金使用情况等方面的政策措施落实情况跟踪审计。配合审计署济南特派办开展了乡村振兴政策落实和资金管理使用情况审计。完成了荆山园艺场资产专项审计、党费审计、薄弱村财务审计等领导交办事项。抽调专人参加了县委巡查、青岛市乡村振兴审计、淄博市社保基金审计、企业“纳统”审计核查等临时安排项目。

六、加强财政管理的意见

（一）进一步强化预算执行，增强政府预算统筹调控能力。深入贯彻落实预算法，完善预算管理机制，提高预决算草案编制质量和准确性；全面实施预算绩效管理，切实落实绩效评价相关制度，加大资金整合力度，着力减少资源配置中的闲置浪费；牢固树立政府带头过“紧日子”思想，强化主管部门监督管理责任，压减无效低效开支，切实提高财政支出绩效。

 （二）进一步加强对预算单位监管，规范行政事业单位资金、资产管理行为。强化资金、资产管理意识，加强资金、资产管理与预算管理的衔接；加强制度和机制建设，建立健全资产配置、处置、调剂、使用的审批程序，落实资产监管单位、产权单位和使用单位的权利和责任。

 （三）进一步优化政府投资和国有资本管理。持续深化国有企业改革，推进国有企业调整重组，推动产业结构优化升级，提高管理水平和盈利能力，切实防范经营风险、金融风险及财政风险。

（四）进一步加大审计发现问题整改力度。严格落实审计整改工作主体责任，坚持举一反三，完善整改机制，更好发挥审计“治已病、防未病”功能；强化审计成果运用，加强部门间协调配合，形成推进整改落实合力，确保审计查出问题“对账销号”；建立完善审计整改责任追究机制，加大追责问责力度。

主任、各位副主任、各位委员，在县委的坚强领导和县人大及其常委会的监督支持下，县审计局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为全县经济社会发展贡献力量。